Belangrijk verschil - Sweat Equity-aandelen versus ESOP
Bedrijven geven aandelen uit aan algemene investeerders en aan verschillende belanghebbenden, waaronder de werknemers van het bedrijf. Het belangrijkste doel van deze oefening is om doelcongruentie te bereiken door bedrijfsdoelstellingen af te stemmen op die van werknemers of als een manier van motivatie. Dit kan worden bereikt door middel van sweat equity-aandelen en ESOP (Employee Share Option Scheme). Het belangrijkste verschil tussen sweat equity-aandelen en ESOP is dat terwijl sweat equity-aandelen worden verstrekt als erkenning van economische voordelen en knowhow die werknemers voor het bedrijf brengen, het ESOP-schema de optie biedt om een bepaald aantal aandelen in het bedrijf te kopen tegen een vaste prijs in de toekomst.
Wat zijn Sweat Equity-aandelen?
Sweat equity-aandelen zijn aandelen die zijn uitgegeven voor werknemers en bestuurders met een korting of tegen een andere vergoeding dan contanten, als erkenning voor hun positieve bijdragen aan het bedrijf. Positieve bijdragen zijn vaak waardetoevoegingen in de vorm van het ter beschikking stellen van kennis of het ter beschikking stellen van rechten in de vorm van intellectuele eigendomsrechten. Het doel van sweat equity-aandelen is om de werknemers te motiveren door hun uitstekende prestaties te erkennen. Sweat equity-aandelen vallen onder de Companies Act, 2013 en zijn onderworpen aan een aantal voorwaarden. Sommigen van hen zijn,
- De uitgifte van sweat equity-aandelen wordt gedaan door een speciale resolutie aan te nemen (vorm van overeenkomst aangenomen met een meerderheid van niet minder dan tweederde van de door de aandeelhouders uitgebrachte stemmen).
- Na de uitgifte van aandelen zijn ze niet-overdraagbaar voor een periode van 3 jaar.
- De prijs waartegen de sweat equity-aandelen en de waardering van intellectuele eigendomsrechten of van knowhow of waardetoevoegingen waarvoor sweat equity-aandelen moeten worden uitgegeven, worden gewaardeerd door een geregistreerde waardering.
Wat is ESOP?
ESOP (Employee Share Option Scheme) geeft de bestaande werknemers het recht om ergens in de toekomst een bepaald aantal aandelen tegen een vaste prijs te kopen. Het belangrijkste doel hierbij is om de doelstellingen van het bedrijf af te stemmen op die van de medewerkers. Kortom, aangezien ESOP werknemers de mogelijkheid biedt om toekomstige aandeelhouders te worden, zullen ze presteren voor de verbetering van het bedrijf, in de verwachting dat de algehele prestatie zal resulteren in hogere aandelenkoersen. Net als sweat equity-aandelen v alt ESOP ook onder de Companies Act, 2013. Boekhoudkundige behandeling en gerelateerde richtlijnen voor ESOP worden uitgelegd in IFRS 2- Op aandelen gebaseerde betalingen.
Er zijn verschillende soorten ESOP als volgt, met kleine variaties op de algemene criteria.
Figuur_1: Soorten ESOP
Wat is het verschil tussen Sweat Equity Shares en ESOP?
Aandelen versus ESOP |
|
| Sweat equity-aandelen worden uitgegeven om waardecreërende werknemers te erkennen. | ESOP biedt werknemers de mogelijkheid om aandelen in het bedrijf te kopen. |
| Deel probleem | |
| Aandelen worden uitgegeven tegen een gereduceerde prijs. | Aandelen worden uitgegeven tegen een vooraf bepaalde prijs met conversierechten. |
| Niet-overdraagbaarheid van Aandelen | |
| Aandelen zijn niet-overdraagbaar gedurende een periode van 3 jaar na uitgifte. | Er is geen gedefinieerde periode van niet-overdraagbaarheid. |
| Prijsrichtlijnen | |
| Prijsrichtlijnen zijn gedefinieerd. | Er zijn geen gedefinieerde prijsrichtlijnen. |
Samenvatting – Sweat Equity-aandelen versus ESOP
Hoewel er een verschil is tussen Sweat Equity Shares en ESOP, zijn het beide twee soorten handelingen die een bedrijf kan uitvoeren om te communiceren dat werknemers worden gewaardeerd en erkend. Dit soort regelingen helpen bedrijven om waardevolle werknemers voor een lange periode te behouden en te profiteren van hun inspanningen om de bedrijfsprestaties te verbeteren. Zowel Sweat Equity Shares als ESOP kunnen niet worden uitgevoerd via preferentiële toewijzing van aandelen (de uitgifte van aandelen of andere effecten door een bedrijf aan een selecte persoon of groep personen op preferentiële basis), aangezien deze aandelen niet kunnen worden uitgegeven aan algemene aandeelhouders.
