SOX versus operationele audit
Als reactie op de grote financiële schandalen waarbij grote bedrijven betrokken waren, keurde de regering de Sarbanes-Oxley Act van 2002 goed. Dit werd ook gedaan om de angst van het gewone volk en investeerders weg te nemen. Deze wet wordt ook wel de Public Company Accounting Reform and Investor Protection Act genoemd. Deze wet heeft veel overeenkomsten met Operational Audit die routinematig wordt uitgevoerd in grote bedrijven en bedrijven als een hulpmiddel om de efficiëntie en effectiviteit van bedrijven te controleren. Er zijn echter enkele grote verschillen die dit artikel naar voren zal brengen.
SOX
Sarbanes-Oxley Act of kortweg SOX, zoals het in bedrijfskringen wordt genoemd, is een strenge wet die normen stelt voor financiële regelgeving voor besturen van openbare bedrijven en openbare accountantskantoren. Het werd opgericht in de nasleep van financiële schandalen die de economie deed schudden en ook het vertrouwen van investeerders in de nationale veiligheidsmarkten in het hele land. De wet die niet van toepassing is op particuliere bedrijven beschrijft de verantwoordelijkheden voor raden van bestuur en vereist ook dat de SEC op grond van deze wet uitspraken doet over financiële onregelmatigheden. Deze wet leidde tot de oprichting van een openbare instantie, PCAOB genaamd, die moet toezien op, reguleren, inspecteren en disciplineren van accountantskantoren wanneer zij audits van openbare bedrijven uitvoeren. Er is zowel steun als oppositie tegen SOX, waarbij tegenstanders beweren dat SOX het concurrentievoordeel dat de VS hadden op financiële dienstverleners uit andere landen heeft verminderd, maar voorstanders van de wet zeggen dat SOX het vertrouwen van de gewone man en investeerder in financiële markten heeft hersteld en financiële overzichten van bedrijfshuizen.
Operationele Audit
Het is een tool die in gebruik wordt genomen om de financiële systemen en procedures van een bedrijf te controleren. Het geeft objectieve meningen over de efficiëntie van het bedrijf. Het wordt meestal uitgevoerd door accountants van gecertificeerde accountantskantoren en geeft het bedrijf een idee van hoe goed het zijn middelen gebruikt. Operationele audit is een diepere inspectie en beoordeling van de werking van het bedrijf dan reguliere audits die worden uitgevoerd door financiële analisten van het bedrijf zelf. Dit is een hulpmiddel dat inefficiënt gebruik van hulpbronnen of verspild kapitaal aan het licht brengt. Vertragingen in de bedrijfsvoering worden ook benadrukt door operationele audits die een bedrijf helpen om procedurele vertragingen te overwinnen.
Verschil tussen SOX en Operational Audit
Over verschillen tussen SOX en operationele audit gesproken, het is duidelijk dat SOX weliswaar wettelijk van aard is, terwijl operationele audit niet verplicht is. Terwijl operationele audit zich niet richt op interne controles, brengt SOX zwakke punten in interne controle aan het licht. ‘SOX’ is bedoeld om de belangen van de beleggers te beschermen en is verplicht voor beursgenoteerde bedrijven. Anderzijds wordt operational audit uitgevoerd voor alle bedrijven, al dan niet beursgenoteerd. De doelstellingen van SOX zijn duidelijk gedefinieerd en worden uitgevoerd met duidelijke richtlijnen. Aan de andere kant kan operationele audit verschillende doelstellingen hebben, afhankelijk van de wens van het management van het bedrijf.
