Interne audit versus wettelijke audit
Hoewel er in alle organisaties een accountant is om de financiële transacties vast te leggen en voor de algemene boekhouding, moeten bedrijven een audit doorstaan die een soort controle is van de financiële overzichten van het bedrijf die door de accountant zijn opgesteld. Deze wettelijke controle wordt uitgevoerd op grond van de bepalingen van de Companies Act 1956 (voor het geven van adviezen op grond van artikel 227 van de wet). Deze wettelijke controle is een instrument om de belangen van de aandeelhouders van de vennootschap te borgen om ervoor te zorgen dat de organisatie financieel naar tevredenheid functioneert. Er zijn echter bedrijven die ook een interne audit laten uitvoeren om er zeker van te zijn dat ze de regels en voorschriften van de boekhouding volgen en om de door accountants opgestelde verklaringen te verifiëren. Er zijn veel verschillen tussen een interne controle en een wettelijke controle en deze zullen in dit artikel worden uitgelicht.
Interne audit is niet verplicht en het is de keuze van het management van het bedrijf om het door zijn interne auditors te laten doen. Het management wil niet op het verkeerde been worden gezet bij eventuele onregelmatigheden bij het uitvoeren van wettelijke controles. Om de bedrijfsvoering van de onderneming in de gaten te houden, wordt daarom een interne audit uitgevoerd. Of er nu een interne audit is uitgevoerd of niet, er wordt een wettelijke controle uitgevoerd die commentaar levert op de doeltreffendheid van de jaarrekening van de onderneming. Het is noodzakelijk om ervoor te zorgen dat het bedrijf de regels en voorschriften volgt bij het bijhouden van zijn boeken en dat er geen compromis is met de financiële belangen van de aandeelhouders.
Het meest voor de hand liggende verschil ligt in de benoeming van de accountant. Terwijl interne auditors worden aangesteld door het management van de vennootschap, worden commissarissen benoemd door de aandeelhouders van de vennootschap. Een ander verschil zit in de kwalificaties van de accountants. Hoewel het verplicht is voor wettelijke auditors om gecertificeerde registeraccountants te zijn, is het niet nodig voor interne audit en kan het management personen aanstellen die het geschikt acht.
Het belangrijkste doel van wettelijke controle is om een eerlijke en onpartijdige beoordeling te geven van de financiële prestaties van de organisatie en tegelijkertijd te proberen eventuele discrepanties en fraude op te sporen. Interne audit probeert ook eventuele anomalieën en fouten op te sporen die in de financiële overzichten zijn geslopen. Het interne management kan op geen enkele manier de reikwijdte van de wettelijke controle wijzigen, zoals het geval is bij interne audit, waarbij de wederzijdse instemming van het management en de auditors voldoende is om de reikwijdte van de controle te bepalen. Terwijl de commissarissen van een wettelijke controle hun eindverslag aan de aandeelhouders voorleggen in hun algemene vergadering, wordt het verslag van de interne controle door de commissarissen overhandigd aan de directie. Eenmaal aangesteld is de externe accountant uiterst moeilijk te verwijderen en moet de directie toestemming vragen aan de centrale overheid nadat haar raad van bestuur een voorstel daartoe heeft aanbevolen. Aan de andere kant kan het management te allen tijde interne auditors verwijderen.
In het kort:
Verschil tussen interne audit en wettelijke audit
• Hoewel het doel van zowel wettelijke als interne audit hetzelfde is en dat is om de financiële prestaties van het bedrijf te verifiëren en ervoor te zorgen dat alle regels en voorschriften worden nageleefd in de boekhouding, is de reikwijdte van wettelijke audit veel breder dan interne audit.
• Interne auditors zijn verantwoording verschuldigd aan het management, terwijl wettelijke auditors verantwoording verschuldigd zijn aan de aandeelhouders.
