Belastbaar inkomen versus aangepast bruto-inkomen
Belastbaar inkomen en aangepast bruto-inkomen zijn duidelijk gedefinieerde termen, maar sommige mensen vinden ze verwarrend als het gaat om het berekenen van de inkomstenbelasting die ze voor elk boekjaar moeten betalen. In de meeste landen is de inkomstenbelasting progressief, aangezien het belastingtarief stijgt met het inkomen tot een bepaalde grens. Eventuele inkomstenbelasting wordt geheven van een persoon of een bedrijf nadat alle inkomsten zijn berekend en vervolgens alle uitgaven en andere aftrekposten zijn afgetrokken. Normaal worden alle inkomsten niet belast en zijn er enkele inkomsten die vrijgesteld zijn van belasting.
Belastbaar inkomen
Voor het berekenen van de inkomstenbelasting worden alle inkomsten bij elkaar opgeteld, uit welke bron ze ook afkomstig zijn, en vervolgens worden de uitgaven en aftrekposten die zijn toegestaan onder de inkomstenbelastingregel van het land afgetrokken van de totale waarde om tot het bedrag te komen geld te belasten tegen de geldende tarieven. In het geval van een bedrijf moeten alle kosten voor het bedrijfsleven worden afgetrokken om tot een belastbaar inkomen te komen. In veel landen zijn kosten die worden gemaakt voor de betaling van rente op een woonlening en onderwijs van kinderen ook tot een limiet vrijgesteld van het belastbaar inkomen.
Aangepast bruto-inkomen (AGI)
Aangepast bruto-inkomen is altijd meer dan belastbaar inkomen. Het is het totale inkomen van een persoon minus enkele specifieke items. Wanneer de berekening van de inkomstenbelasting wordt gedaan, wordt niet naar het bruto-inkomen, maar naar het gecorrigeerde bruto-inkomen gezocht. Winst verkregen uit de verkoop van onroerend goed wordt toegevoegd aan andere inkomstenbronnen om tot een aangepast bruto-inkomen te komen. Deze inkomstenbronnen kunnen zijn salaris, inkomsten uit zaken, inkomsten uit verhuurd onroerend goed, rente die wordt verdiend met geld bij banken en alle andere soorten inkomsten. Kortom, het gecorrigeerde bruto-inkomen komt tot stand door aftrek van specifieke posten die momenteel in de inkomstenbelastingregel nummer 21 staan. Enkele van de gespecificeerde items zijn als volgt.
• HSA-inhoudingen
• Sommige transportkosten
• Bijdragen aan pensioenplannen zoals sommige IRA's
• Boetes betaald voor opname van wat spaargeld
• Studiekosten en rente betaald op studielening
• Sommige zakelijke uitgaven
Verschil tussen belastbaar inkomen en aangepast bruto-inkomen
› Zowel AGI als belastbaar inkomen zijn nomenclatuur van het inkomen van een persoon of een bedrijf en zijn zo gelabeld om de inkomstenbelasting te kunnen berekenen die over de entiteit moet worden geheven.
› Wanneer inkomsten uit alle bronnen worden opgeteld en sommige specifieke items die in de belastingwetgeving van een land worden genoemd, worden verminderd, komen we tot een aangepast bruto-inkomen. Dit bedrag wordt als basis genomen om vervolgens op het belastbaar inkomen te komen door bepaalde aftrekposten, standaard of persoonlijk, aan te passen.
› Het aangepast bruto-inkomen is dus het inkomen dat als maatstaf wordt genomen op basis waarvan enkele toegestane aanpassingen worden gemaakt om tot een belastbaar inkomen te komen.
› Het belastbaar inkomen is altijd lager dan het gecorrigeerde bruto-inkomen. Om de inkomstenbelasting van een persoon of een bedrijf te berekenen, is het essentieel om eerst het aangepaste bruto-inkomen te berekenen.
