Belangrijk verschil – Proefsaldo versus aangepast proefsaldo
Het proefsaldo en het aangepaste proefsaldo zijn twee documenten die een momentopname geven van alle eindsaldi van grootboekrekeningen. Proefbalans en aangepaste proefbalans worden opgesteld voor een enkel tijdstip (bijv. Per 31st december 2016). Het belangrijkste verschil tussen proefbalans en aangepaste proefbalans is dat aangepaste proefbalans wordt opgesteld na correctie voor toerekening van inkomsten, toerekening van uitgaven, vooruitbetalingen en afschrijvingen.
Wat is een proefbalans
Een proefbalans is een samengevat werkblad met alle grootboeksaldi op een bepaald moment. Alle debetsaldi worden in één kolom geregistreerd en alle creditsaldi in een andere. Het belangrijkste doel van het opstellen van een proefbalans is om de wiskundige nauwkeurigheid van de grootboeksaldi te detecteren.
Een proefbalans biedt in één oogopslag alle eindsaldi in één document; daarom is het gemakkelijk te gebruiken als referentie-instrument. Het helpt ook bij het onthullen van een aantal mogelijke fouten in het geval van optreden en helpt bij het identificeren welke journaalboekingen moeten worden geboekt om de geïdentificeerde fouten te corrigeren.
Fouten die van invloed zijn op discrepanties in de proefbalans zijn,
- Fouten van gedeeltelijke weglating - alleen de debet- of creditboeking wordt geboekt in rekeningen
- Fouten bij het casten – het totaal van een account is min of meer vastgelegd
- Fouten bij overboeking - het eindsaldo is onjuist overgedragen
Sommige fouten worden echter niet weergegeven in de proefbalans; daarom, zelfs als de proefbalansen kloppen, kan niet worden gegarandeerd dat de financiële rekeningen volledig juist zijn. De volgende fouten worden niet weergegeven in de proefbalans.
- Fouten van opdrachtgever in boekhouding – de boekingen zijn geboekt naar het verkeerde type rekening
- Fouten van weglating in de boekhouding – de boekingen zijn volledig weggelaten uit de rekeningen
- Fouten van commissie – een item is geboekt in het juiste type account, maar het verkeerde account
- Fouten compenseren – onjuiste invoer in twee of meer accounts heffen elkaar op
- Fouten bij oorspronkelijke invoer – onjuist bedrag is geboekt op de juiste rekeningen
- Volledige terugboeking van boekingen – het juiste bedrag is geboekt op de juiste rekeningen, maar de af- en bijschrijvingen zijn teruggedraaid
Als er een afwijking wordt gevonden in de proefbalans, moet het verschil dat dit veroorzaakt, worden onderzocht. Zolang de fouten niet zijn hersteld, wordt het bedrag op de tussenrekening gezet. Als de debetzijde van het proefsaldo groter is dan de creditzijde, wordt het verschil bijgeschreven op de tussenrekening en als het creditsaldo groter is dan het debetsaldo, wordt het verschil bijgeschreven op de tussenrekening. Zodra de fouten zijn geïdentificeerd, verholpen en het proefsaldo is opgeteld, wordt de tussenrekening gesloten omdat het saldo niet meer bestaat. Als er echter nog een saldo bestaat omdat er geen fout is gelokaliseerd, wordt het respectievelijke saldo weergegeven als een actief (debetsaldo) of een verplichting (creditsaldo).
Wat is aangepast proefsaldo?
Aangepast proefsaldo kan worden gedefinieerd als "een lijst van de grootboekrekeningen en hun rekeningsaldi op een tijdstip nadat de correctieboekingen zijn geboekt". Het moet dus altijd worden voorbereid na de proefbalans. Aangepast proefsaldo omvat de volgende boekingen, die niet zijn opgenomen in het proefsaldo.
Invoer in een aangepast proefsaldo
Toename van inkomsten die zijn verdiend maar nog niet zijn geregistreerd
Dit komt voort uit een verkoop van een actief waarbij de verkoop is voltooid, maar de klant is nog niet voor hetzelfde gefactureerd.
Overlopende omzet A/C Dr
Inkomsten A/C Cr
bijv.: Debiteuren, opgebouwde rente
Toerekening van gemaakte kosten maar nog niet geregistreerd
Dit is een uitgave die op de rekeningen wordt geregistreerd voordat de betaling wordt gedaan.
Onkosten airco Dr
Te betalen kosten Cr
e.g.: te betalen rente, te betalen salarissen en lonen
Vooruitbetalingen
Vooruitbetaling is de vereffening van een betaling vóór de vervaldatum.
Vooruitbetaalde A/C Dr
Cash A/C Cr
bijv.: vooruitbetaalde huur
Afschrijvingen
Afschrijvingen zijn niet-kaskosten die worden opgenomen om rekening te houden met de verslechtering van vaste activa als gevolg van de vermindering van de economische levensduur. Er worden periodieke kosten in rekening gebracht en deze kosten zijn afhankelijk van de methode die wordt gebruikt om de afschrijving te berekenen. De lineaire methode en de reductiemethode worden het meest gebruikt bij het berekenen van afschrijvingen.
Het doel van het maken van een aangepaste proefbalans is om de wiskundige nauwkeurigheid te inspecteren nadat de aanpassingsboekingen in de bedrijfsrekeningen zijn geboekt. Nadat de aangepaste proefbalans is opgesteld, worden de financiële saldi gebruikt om de financiële overzichten te maken.
Wat is het verschil tussen proefsaldo en aangepast proefsaldo?
Proefsaldo versus aangepast proefsaldo |
|
| Een proefbalans is een samengevat werkblad met alle grootboeksaldi op een bepaald moment. | Een aangepast proefsaldo is "een lijst van de grootboekrekeningen en hun rekeningsaldi op een tijdstip nadat de aanpassingsboekingen zijn geboekt". |
| Inzendingen | |
| Proefbalans is exclusief boekingen met betrekking tot toegerekende kosten, toegerekende inkomsten, vooruitbetalingen en afschrijvingen. | Aangepast proefsaldo omvat boekingen met betrekking tot toegerekende uitgaven, toegerekende inkomsten, vooruitbetalingen en afschrijvingen. |
| Voorbereiding | |
| De proefbalans moet eerst worden voorbereid. | Aangepaste proefbalans moet worden opgesteld volgens de proefbalans. |
