Belangrijk verschil – Kasstroom versus fondsstroomoverzicht
De beschikbaarheid van contanten/fondsen is een essentieel aspect voor het routinematige voortbestaan van het bedrijf. Kasstroomoverzicht en fondsstroomoverzicht zijn twee belangrijke verklaringen die door bedrijven zijn opgesteld. Deze twee verklaringen worden echter vaak verward, aangezien het doel van beide is om de beschikbaarheid van contanten/fondsen in de organisatie aan te tonen. Het belangrijkste verschil tussen het kasstroomoverzicht en het fondsstroomoverzicht is dat het kasstroomoverzicht een overzicht is dat de inkomende en uitgaande kasstromen voor een boekjaar registreert, terwijl het fondsstroomoverzicht een overzicht is dat wordt gebruikt om de verandering in de financiële positie van een bedrijf tussen twee boekhoudperioden die de instroom en uitstroom van fondsen weergeven.
Wat is een kasstroomoverzicht?
Kasstroomoverzicht is een overzicht dat de inkomende en uitgaande kasstromen voor een boekjaar vastlegt. Contant geld is een van de belangrijkste activa van een bedrijf voor de vlotte doorstroming van routinematige operaties en is het meest liquide. Liquiditeit is van vitaal belang voor zowel het voortbestaan als de winstgevendheid van het bedrijf op de lange termijn. Transacties in het kasstroomoverzicht worden geregistreerd op een kassabon of een betaling, d.w.z. in contanten.
Er zijn 3 hoofdtypen activiteiten geregistreerd in het kasstroomoverzicht
Cashflow uit operationele activiteiten
Deze sectie registreert het geld dat voortvloeit uit routinematige operationele activiteiten.
Bijvoorbeeld Verkoop van goederen, contant geld ontvangen van debiteuren
Cashflow uit investeringsactiviteiten
Cash die voortvloeit uit de aan- of verkoop van activa worden geregistreerd als investeringsactiviteiten.
Bijvoorbeeld Geld ontvangen uit de verkoop van installaties en apparatuur, kortetermijnleningen
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
In dit gedeelte van het overzicht worden de kasinstroom en -uitstroom van beleggers geregistreerd.
Bijvoorbeeld Rente betaald op lening, dividend betaald
Hieronder staat het formaat van het kasstroomoverzicht.
Zodra het kassaldo is vastgesteld, kan het bedrijf beslissingen nemen met betrekking tot het beheer van contant geld. Als er een kasoverschot (positief kassaldo) is, kunnen kortetermijninvesteringen worden overwogen om extra inkomsten te genereren. Als er een kastekort is (negatief kassaldo), moet worden overwogen om geld in te graven om de activiteiten op een soepele manier voort te zetten.
Wat is een Fondsstroomoverzicht?
Fondsstroomoverzicht is een overzicht dat wordt gebruikt om de verandering in de financiële positie van een bedrijf tussen twee boekhoudperioden te beoordelen en dat de instroom en uitstroom van fondsen laat zien. Deze verklaring is opgesteld op transactiebasis en legt de bronnen en toepassingen van fondsen vast.
Bronnen
Deze verwijzen naar de geldstromen naar de organisatie.
Bijvoorbeeld uitgifte van aandelen, verkoop van vaste activa
Toepassingen
Aanvragen omvatten de uitstroom van fondsen uit de organisatie.
Bijvoorbeeld Inkoop van aandelen, aankoop van vaste activa
In tegenstelling tot het kasstroomoverzicht maakt het fondsstroomoverzicht geen deel uit van gepubliceerde financiële overzichten; zijn dus voornamelijk voorbereid voor interne doeleinden. Het geeft de financiële status van een organisatie weer en fungeert als een handig vergelijkingsinstrument tussen twee boekhoudperiodes. Het helpt ook bij het begrijpen van de variabiliteit in de activa, passiva en het eigen vermogen van het bedrijf.
Wat is het verschil tussen kasstroom en fondsstroomoverzicht?
Kasstroomoverzicht versus fondsstroomoverzicht |
|
| Kasstroomoverzicht is een overzicht dat de inkomende en uitgaande kasstromen voor een boekjaar vastlegt. | Fondsstroomoverzicht is een overzicht dat wordt gebruikt om de verandering in de financiële positie van een bedrijf tussen twee boekhoudperioden te beoordelen en dat de instroom en uitstroom van fondsen weergeeft. |
| Basis van boekhouding | |
| De registratie van transacties vindt plaats op kasbasis in het kasstroomoverzicht. | De registratie van transacties wordt uitgevoerd op transactiebasis in het fondsstroomoverzicht. |
| Componenten | |
| Inkomende en uitgaande kasstromen worden gerapporteerd in het kasstroomoverzicht. | Fondsstroomoverzicht rapporteert bronnen en toepassingen van fondsen. |
| Gebruik | |
| Kasstroomoverzicht is een gepubliceerd financieel overzicht en wordt dus gebruikt door een aantal externe belanghebbenden. | Fondsstroomoverzicht is opgesteld voor interne doeleinden, zoals voornamelijk gebruikt door managers. |
Samenvatting – Kasstroomoverzicht versus fondsstroomoverzicht
Het verschil tussen kasstroom- en fondsstroomoverzicht hangt voornamelijk af van de componenten die aan elk overzicht zijn gekoppeld. Kasstroomoverzicht registreert de instroom en uitstroom van contanten, terwijl het fondsstroomoverzicht de bronnen en toepassingen van fondsen rapporteert. Deze overzichten zijn respectievelijk een indicatie van de kaspositie en financiële status van de organisatie. Nettokaspositie en fondspositie worden van vitaal belang voor alle soorten organisaties voor het plannen van toekomstige bedrijfs- en investeringsactiviteiten.
