Belangrijk verschil - Toegezegd-pensioen vs. opbouwfonds
Het doen van periodieke bijdragen aan een fonds met de verwachting deze voor een toekomstig doel te gebruiken, is gebruikelijk bij individuen en bedrijven. Hoewel verschillend in structuur en begunstigden, dienen zowel de toegezegde uitkering als het opgebouwde fonds hetzelfde doel. Het belangrijkste verschil tussen toegezegd-pensioenfonds en opbouwfonds is dat een toegezegd-pensioenfonds een pensioenplan is waarin een werkgever bijdraagt met een gegarandeerd forfaitair bedrag bij de pensionering van de werknemer, terwijl een opgebouwd fonds de naam is die wordt gegeven aan het kapitaalfonds van non-profitorganisaties zoals zoals verenigingen, liefdadigheidsinstellingen en clubs.
Wat is een toegezegd-pensioenfonds?
Een toegezegd-pensioenfonds is een pensioenplan waarin een werkgever bijdraagt met een gegarandeerd forfaitair bedrag bij het pensioen van de werknemer dat vooraf is bepaald op basis van de beloningsgeschiedenis, leeftijd, aantal dienstjaren en andere verschillende factoren van de werknemer. Bij pensionering hebben werknemers recht op het ontvangen van de pensioenfondsen als een bedrag ineens of een maandelijkse betaling naar goeddunken.
Het bedrag van het toegezegde pensioen wordt berekend zoals hieronder.
Pensioeninkomen=Pensioengrondslag/Opbouwpercentage pensioengrondslag
Pensioendienst=Aantal jaren dat de werknemer deel uitmaakte van de pensioenregeling
Opbouwpercentage=Aandeel van het inkomen voor elk jaar dat de werknemer aan pensioen zal ontvangen (dit wordt over het algemeen uitgedrukt als 1/60e of 1/80e)
Pensioenloon=Salaris bij pensionering/salaris gemiddeld over de loopbaan
Bijvoorbeeld een werknemer die 15 jaar deel uitmaakte van de pensioenregeling, gaat met pensioen met een salaris van $ 65.000 per jaar. Het opbouwpercentage van de regeling is 1/60e. Dus
Pensioeninkomen=15/ 60 $65.000
=$ 16, 250
Rassen zijn te vinden in pensioenregelingen en werknemersbijdragen zijn ook gebruikelijk, vooral in de publieke sector. Toegezegde vergoedingen zijn volledig belastbaar als de werknemer geen bijdragen heeft betaald en als de werkgever geen bijdragen heeft ingehouden op het salaris van de werknemer. In dat geval worden de gelden meegerekend in het totaal verschuldigde bedrag aan inkomstenbelasting. Verder, in het geval dat de werknemer met pensioen gaat vóór de leeftijd van 55 jaar, kan het pensioen als boete worden onderworpen aan een belasting van 10%. Dat gezegd hebbende, zijn er in bepaalde gevallen ook enkele uitzonderingen voor ziekte en handicap.
Wat is een kapitalisatiefonds?
Een geaccumuleerd fonds/accumulatiefonds is de naam die wordt gegeven aan het kapitaalfonds van non-profitorganisaties zoals verenigingen, liefdadigheidsinstellingen en clubs. Boekhoudterminologie die in non-profitorganisaties wordt gebruikt, verschilt van organisaties met winstoogmerk. Wanneer de inkomsten groter zijn dan de uitgaven (deze situatie wordt een overschot genoemd in non-profitorganisaties), blijven de middelen in het geaccumuleerde fonds. In het geval van een verlies (deze situatie wordt een tekort genoemd bij non-profitorganisaties), kunnen middelen worden opgenomen uit het opgebouwde fonds.
De waarde van een opgebouwd fonds kan worden bepaald door de totale passiva af te trekken van de totale activa. Geld in opgebouwde fondsen wordt gebruikt om vaste activa zoals gebouwen en kantoormeubilair te kopen. Er wordt een staat van zaken (een overzicht van de activa en passiva van een bedrijf) opgesteld om het opgebouwde fonds van de non-profitorganisaties te bepalen. Het opgebouwde fonds aan het begin van het jaar wordt berekend door het totaal van de openingsverplichtingen af te trekken van het totaal van de openingsactiva.
Figuur 01: Kapitalisatiefonds
Wat is het verschil tussen vaste uitkering en opbouwfonds?
Defined Benefit vs Accumulation Fund |
|
| Defined Benefit-fonds is een pensioenplan waarin een werkgever bijdraagt met een gegarandeerd forfaitair bedrag op het pensioen van de werknemer dat vooraf is bepaald op basis van een aantal factoren. | Gecumuleerd fonds is de naam die wordt gegeven aan het kapitaalfonds van non-profitorganisaties zoals verenigingen, liefdadigheidsinstellingen en clubs. |
| Natuur | |
| Defined benefit fund wordt getrokken ten behoeve van de werknemers. | Het gecumuleerde fonds wordt uitsluitend opgesteld door non-profitorganisaties. |
| Bijdragen | |
| Werkgever (en werknemer in bepaalde regelingen) dragen bij aan het toegezegd-pensioenfonds. | Bijdragen aan het opgebouwde fonds worden gedaan door leden of donateurs. |
| Begunstigde partij | |
| Werknemers zijn de begunstigde partij in een toegezegd-pensioenfonds. | Leden of ontvangers van sociale uitkeringen uit opgebouwde fondsen. |
Samenvatting – Toegezegd-pensioen vs. opbouwfonds
Het verschil tussen toegezegd-pensioen- en opbouwfonds hangt af van een aantal factoren; de ene wordt gebruikt om geld opzij te zetten voor gebruik in de pensioenperiode van werknemers (toegezegd-pensioenfonds), terwijl de andere (accumulatiefonds) de naam is die wordt gegeven aan de kapitaalrekening in een non-profitorganisatie. Beide fondsen worden gebruikt voor toekomstige doeleinden; in een toegezegd-pensioenfonds wordt echter een forfaitair bedrag aan de werknemer gegeven na pensionering, terwijl de in- en uitstroom van het fonds in een opgebouwd fonds continu van aard is.
Download PDF-versie van Defined Benefit vs Accumulation Fund
U kunt de PDF-versie van dit artikel downloaden en gebruiken voor offline doeleinden volgens de citatienotities. Download hier de PDF-versie. Verschil tussen toegezegd-pensioen en opbouwfonds.
