Belangrijk verschil - Kasboeksaldo versus saldo op bankafschrift
Kassaldo bij de bank van een bedrijf en het kassaldo bij het kasboek van het bedrijf komen vaak niet overeen vanwege een aantal factoren. Bedrijven zijn dus verplicht om bankafstemming uit te voeren die het verschil laat zien tussen het kassaldo op de geldrekening van het bedrijf en het kassaldo volgens het bankafschrift. Het belangrijkste verschil tussen het kasboeksaldo en het saldo van het bankafschrift is dat het kasboeksaldo het kassaldo vermeldt dat door het bedrijf in het kasboek van het bedrijf is geregistreerd, terwijl het saldo van het bankafschrift het kassaldo is dat door de bank in bankgegevens is geregistreerd.
Wat is Kasboeksaldo?
Kasboeksaldo vermeldt het kassaldo dat door het bedrijf in het kasboek van het bedrijf is geregistreerd. Volgende transacties worden over het algemeen wel in het kasboek opgenomen, maar niet in het bankafschrift, waardoor er een discrepantie ontstaat.
Stortingen in transit
Dit zijn stortingen die door het bedrijf naar de bank zijn gestuurd, maar niet op tijd door de bank zijn ontvangen voordat het bankafschrift is afgegeven.
Uitstaande cheques
Uitstaande cheques verwijzen naar de cheques die door het bedrijf zijn uitgegeven, maar die niet werden aangeboden of goedgekeurd voorafgaand aan de uitgifte van het bankafschrift.
Figuur 01: Bankafstemmingsverklaring
Hierboven is een afbeelding van een bankafstemmingsformulier weergegeven. Bedrijven voeren bankafstemming uit om het kassaldo op de geldrekening van het bedrijf en het kassaldo overeen te laten komen volgens het bankafschrift.
Wat is het saldo van een bankafschrift?
Bankafschriftsaldo is het kassaldo dat door de bank in bankgegevens is vastgelegd. Servicekosten, rente-inkomsten en NSF-cheques (Not Sufficient Funds) zijn boekingen die resulteren in een discrepantie, aangezien deze worden geregistreerd op het bankafschrift, maar niet in het kasboek.
Servicekosten
Servicekosten zijn kosten die door de bank worden ingehouden. Het bedrijf zal dergelijke kosten pas te weten komen wanneer ze het bankafschrift hebben ontvangen.
Interesse-inkomsten
Als het bedrijf rente-inkomsten heeft verdiend op zijn bankrekening, wordt dit meestal niet op de geldrekening van het bedrijf geboekt voordat het bankafschrift wordt uitgegeven.
NSF-controles
NSF-cheques worden door het bedrijf op de bankrekening gestort; de bank kan echter niet overgaan tot betalingen omdat het saldo op de rekening van het bedrijf onvoldoende is.
Bijvoorbeeld Het kasboek- en bankafschriftsaldo van PQR Ltd. per 31.12.2016 is respectievelijk $ 42, 568 en $ 41, 478. Houd rekening met de volgende informatie.
- Aanbetaling van $ 210 op 30.12.2016 wordt niet weergegeven op het bankafschrift.
- Er staat nog een cheque uit voor klant HIJ met een waarde van $ 960.
- Er worden servicekosten van $ 100 in rekening gebracht als bankkosten.
- In de maand januari verdiende rente-inkomsten zijn $ 465.
- Een cheque ter waarde van $ 575 is door de bank geretourneerd vanwege onvoldoende saldo (NSF-cheque).
De bankafstemmingsverklaring voor PQR Ltd wordt hieronder weergegeven.
Wat is het verschil tussen kasboeksaldo en bankafschriftsaldo?
Kasboeksaldo versus saldo op bankafschrift |
|
| Kasboeksaldo vermeldt het kassaldo dat door het bedrijf in het kasboek van het bedrijf is geregistreerd. | Bankafschriftsaldo is het kassaldo dat door de bank in bankgegevens is vastgelegd. |
| Natuur | |
| Kasboeksaldo omvat transacties die niet zijn opgenomen in het banksaldo. | Bankafschriftsaldo omvat transacties die niet zijn opgenomen in het kassaldo. |
| Transacties | |
| Deposito's in transit en openstaande cheques zijn voorbeelden van transacties die in het kassaldo zijn ingevoerd, maar niet in het banksaldo. | Voorbeelden van transacties die wel op het banksaldo maar niet op het kassaldo staan, zijn onder meer servicekosten, rente-inkomsten en NSF-cheques. |
Samenvatting – Kasboeksaldo versus saldo op bankafschrift
Het verschil tussen het kasboeksaldo en de resultaten van het bankafschrift als gevolg van bepaalde transacties die zijn geregistreerd door het bedrijf of de bank. Dergelijke discrepanties worden regelmatig opgemerkt als gevolg van vertragingen bij het verwerken van transacties en gebrek aan kennis van bepaalde kosten die door de bank van de bedrijfsrekening zijn afgeschreven. Deze discrepanties moeten worden verzoend door het opstellen van een bankafschrift.
Download PDF-versie van Kasboeksaldo vs Bankafschriftsaldo
U kunt de PDF-versie van dit artikel downloaden en gebruiken voor offline doeleinden volgens de citatienota. Download hier de PDF-versie. Verschil tussen kasboeksaldo en bankafschriftsaldo.
