Contant budget versus verwachte winst-en-verliesrekening
Het verschil tussen het contante budget en de geprojecteerde winst-en-verliesrekening is dat het contante budget de schattingen van de inkomende en uitgaande kasstromen voor het boekjaar omvat, terwijl de geprojecteerde winst-en-verliesrekening een schatting van de inkomsten en kosten geeft. Zowel het kasbudget als de geprojecteerde winst-en-verliesrekening worden opgesteld als onderdeel van het hoofdbudget en bieden prognoses met betrekking tot respectievelijk de liquiditeit en winstgevendheid.
Wat is Cash Budget?
Cash budget schat de verwachte kasinstroom en -uitstroom van het bedrijf voor het komende jaar. Een cash budget zorgt ervoor dat er voldoende liquiditeit is gegarandeerd voor de periode. Als een bedrijf niet over voldoende liquiditeit beschikt om te opereren, moet het meer kapitaal aantrekken door aandelen uit te geven of schulden aan te gaan.
Netto kasstroomprognose wordt berekend als het verschil tussen inkomende en uitgaande kasstromen. Als er een negatieve cashflow is, geeft dit aan dat het bedrijf op een bepaald moment waarschijnlijk moeilijkheden zal ondervinden bij het uitvoeren van routineactiviteiten.
Hieronder staan enkele factoren die kunnen bijdragen aan een dergelijke situatie.
- Debiteuren hebben een langere periode nodig om verschuldigde bedragen te vereffenen.
- Het bedrijf heeft de crediteuren verrekend vóór de door hen verleende kredietperiode.
- Er zijn een aantal niet-actieve activa die geen economische activiteit genereren.
Door oplossingen te bieden om de negatieve impact van bovenstaande situatie te minimaliseren, kan de cashflowsituatie van het bedrijf worden verbeterd.
Figuur 01: Contant budgetformaat
Wat is de verwachte resultatenrekening?
De verwachte winst-en-verliesrekening is een belangrijk document dat kijkt naar de inkomsten die het bedrijf in het volgende boekjaar zal behalen, minus de verwachte uitgaven voor die periode. Aangezien het verkrijgen van een definitief inkomenscijfer betekent dat naar zowel gewonnen als verloren geld moet worden gekeken, worden inkomensprojectieverklaringen soms winst- en verliesrekeningen genoemd. Het doel van het opstellen van deze verklaring is om inzicht te krijgen in hoeveel winst het bedrijf in de toekomst zal genereren. Dit is van vitaal belang aangezien aandeelhouders geïnteresseerd zijn in winst en koersstijgingen van het aandeel. Het formaat van een geprojecteerde winst-en-verliesrekening wordt hieronder gegeven.
Figuur 02: Formaat van de verwachte winst-en-verliesrekening
Wat is het verschil Kasbudget en verwachte resultatenrekening?
Contant budget versus verwachte winst-en-verliesrekening |
|
| Het kasbudget omvat de schattingen van de inkomende en uitgaande kasstromen voor het boekjaar. | De geprojecteerde winst-en-verliesrekening geeft een schatting van de opbrengsten en kosten. |
| Doel | |
| Het doel van het kasbudget is om de liquiditeitspositie van het bedrijf in te schatten. | Het doel van de geprojecteerde winst-en-verliesrekening is om de liquiditeitspositie van het bedrijf te schatten. |
| Nettoresultaat | |
| Het nettoresultaat van het masterbudget wordt nettowinst of nettoverlies genoemd. | Het nettoresultaat van het kasbudget wordt overschot of tekort genoemd. |
Samenvatting- Kasbudget versus verwachte resultatenrekening
Het verschil tussen het contante budget en de geprojecteerde resultatenrekening is een duidelijk verschil waarbij het contante budget bedoeld is om de liquiditeit te beoordelen, terwijl de geprojecteerde resultatenrekening is gericht op het schatten van de winstgevendheid. Hoewel belangrijk, zijn beide prognoses onderhevig aan algemene budgetbeperkingen - de voorbereiding is tijdrovend en de werkelijke resultaten kunnen aanzienlijk verschillen van de gebudgetteerde.
